Informacja o realizowanej strategii podatkowej Podatkowej Grupy Kapitałowej PZU za 2023 rok

PGK PZU została zawiązana na podstawie Umowy Podatkowej Grupy Kapitałowej PZU zawartej w dniu 6 listopada 2020 roku na lata podatkowe 2021, 2022 i 2023, zarejestrowanej przez Naczelnika Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w dniu 11 grudnia 2020 roku.

W skład PGK PZU w latach 2021 – 2023 wchodzą: 

1) PZU SA jako spółka dominująca i reprezentująca PGK PZU,

2) spółki zależne:

a. Powszechny Zakład Ubezpieczeń na Życie Spółka Akcyjna (dalej: PZU Życie),
b. PZU Centrum Operacji Spółka Akcyjna (dalej: PZU Centrum Operacji),
c. PZU Pomoc Spółka Akcyjna (dalej: PZU Pomoc),
d. PZU Zdrowie Spółka Akcyjna (dalej: PZU Zdrowie),
e. PZU LAB Spółka Akcyjna (dalej: PZU LAB),
f. PZU Cash Spółka Akcyjna (dalej: PZU Cash),
g. PZU Finanse Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: PZU Finanse),
h. LINK4 Towarzystwo Ubezpieczeń Spółka Akcyjna (dalej: LINK4),
i. Ogrodowa-Inwestycje Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: Ogrodowa-Inwestycje),
j. Ipsilon Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: Ipsilon),
k. Omicron BIS Spółka Akcyjna (dalej: Omicron BIS),
l. Tulare Investments Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: Tulare Investments),
m. PZU Projekt 01 Spółka Akcyjna (dalej: PZU Projekt)

– dalej zwane łącznie: Spółkami.

Działalność Spółek należących do PGK PZU prowadzona jest zasadniczo w obszarze usług ubezpieczeniowych, jak również w zakresie m.in. usług finansowych, likwidacji szkód czy usług medycznych. Działalność Spółek regulowana jest szeregiem przepisów szczegółowych, w tym m.in. dotyczących działalności ubezpieczeniowej oraz przepisów dotyczących spółek giełdowych. Działalność Spółek, objętych przepisami dotyczącymi nadzoru nad rynkiem finansowym, podlega także nadzorowi Komisji Nadzoru Finansowego. 

W 2023 roku PGK PZU oraz Spółki należące do PGK PZU dochowywały należytej staranności w celu wypełniania spoczywających na nich obowiązków, w szczególności, dbały o rzetelne, prawidłowe i terminowe rozliczanie zobowiązań podatkowych oraz podejmowały niezbędne działania w celu unikania sytuacji, które mogłyby prowadzić do naruszenia prawa podatkowego. 

Decyzje biznesowe PGK PZU oraz Spółek podejmowane były na podstawie oceny wpływu ryzyka podatkowego.

W 2021 r. uchwałami Zarządu PZU SA zostały przyjęte:

• Strategia Grupy PZU na lata 2021-2024 - #PZU Potencjał i wzrost - Dbamy o to, co w życiu jest najważniejsze (dalej: Strategia Grupy PZU),
• Strategia podatkowa Podatkowej Grupy Kapitałowej PZU na lata 2021 – 2023 (dalej: Strategia podatkowa PGK PZU).

Strategia podatkowa PGK PZU została opracowana przy uwzględnieniu standardów i zasad zarządzania kwestiami podatkowymi, w szczególności w zakresie zarządzania ryzykiem podatkowym, wypracowanych na przestrzeni wielu lat funkcjonowania Spółek tworzących PGK PZU.

Strategia podatkowa PGK PZU jest spójna ze Strategią Grupy PZU, w tym z wyznawanymi wartościami etycznymi oraz wynikającymi z tych wartości celami biznesowymi. Przede wszystkim Strategia podatkowa PGK PZU odwołuje się do zasad uczciwości przyjętych w Strategii Grupy PZU, która wyrażana jest m.in. poprzez dotrzymywanie zobowiązań i stosowanie przejrzystych zasad prowadzenia działalności.

Strategia podatkowa PGK PZU jest zgodna także z innymi procedurami obowiązującymi w PGK PZU, w tym w szczególności z Dobrymi Praktykami Grupy PZU oraz Polityką Compliance, w ramach której PGK PZU zwraca szczególną uwagę na prowadzenie działalności z poszanowaniem przepisów prawa i norm etycznych, a także na wdrażaniu w PGK PZU transparentnych i jednoznacznych reguł postępowania, prowadzących do świadomego zarządzania podejmowanymi w PGK PZU działaniami.
Wśród naczelnych zasad, zgodnie z którymi PGK PZU realizuje swoje obowiązki podatkowe oraz zarządza ryzykiem podatkowym, należy wskazać terminowość, transparentność oraz otwartość na współpracę z organami podatkowymi. Główną zasadą, którą kieruje się PGK PZU, jest brak akceptacji na świadome podejmowanie ryzyka podatkowego, zarówno w kontekście działań podatkowych, jak i biznesowych. Działania te podejmowane są przy wykorzystaniu dostępnych narzędzi, tj.:

a. przejrzysty podział ról i odpowiedzialności poszczególnych jednostek w ramach struktury PGK PZU i Spółek tworzących PGK PZU, 
b. procedury wewnętrzne regulujące sposób postępowania i realizację obowiązków podatkowych, 
c. narzędzia informatyczne, które wspierają dokonywanie rozliczeń podatkowych, 
d. możliwości współpracy z ekspertami zewnętrznymi,
e. możliwości współpracy z organami podatkowymi. 

Jednym z najważniejszych obszarów realizowanej strategii podatkowej jest również planowanie transakcji i zdarzeń, ich analiza podatkowa oraz rozpoznawanie obszarów szczególnej wrażliwości, które mogą rodzić ryzyka na gruncie przepisów prawa podatkowego.

Zgodnie z art. 27c § 2 ust. 1 lit. a ustawy CIT, w ramach wykonywania obowiązku sporządzenia i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej, PGK PZU zobowiązana jest do przedstawienia informacji o procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie.

W celu zapewnienia skutecznego zarządzania ryzykiem podatkowym, Spółki tworzące PGK PZU w dniu 10 maja 2021 r. zawarły Porozumienie dotyczące zasad funkcjonowania Podatkowej Grupy Kapitałowej PZU oraz wdrożyły szereg wewnętrznych procedur i procesów usprawniających identyfikację, ocenę i monitorowanie ryzyka podatkowego, w zakresie:

• obszarów księgowych, w których wdrożone procedury zapewniają rzetelność prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz zmierzają do ujednolicenia procesu obiegu dokumentów, procesu fakturowania oraz określenia podmiotów odpowiedzialnych za rzetelność wystawianych faktur;
• rozliczeń podatkowych, zapewniających prawidłowe obliczanie i rozliczanie poszczególnych podatków (takich jak m.in. podatek od towarów i usług, podatek dochodowy od osób prawnych i podatek od nieruchomości) oraz bezpieczeństwo i terminowość dokonywanych płatności i rozliczeń finansowych, również w zakresie współpracy poszczególnych Spółek tworzących PGK PZU;
• wypełniania innych obowiązków podatkowych, w tym w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych oraz w zakresie monitorowania transakcji i rozliczeń dokonywanych z podmiotami powiązanymi;
• zasad współdziałania podmiotów należących do PGK PZU przy realizacji obowiązków podatkowych, zapewniających zgodność podejmowanych przez PGK PZU czynności z obowiązującymi przepisami prawa;
• innych obszarów istotnych z perspektywy prawa podatkowego.

Ponadto, w celu zapewnienia prawidłowego wykonania obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego, Spółki tworzące PGK PZU monitorowały zmiany otoczenia prawnego, wykładni prawa i linii interpretacyjnych wypracowanych w orzecznictwie i przez organy podatkowe, a w razie potrzeby, na bieżąco aktualizowały wdrożone wewnętrznie procesy i procedury w celu dostosowania podejmowanych działań i decyzji do obowiązujących przepisów prawa i potrzeb PGK PZU i Spółek tworzących PGK PZU.

Zgodnie z art. 27c § 2 ust. 2 ustawy CIT, w ramach wykonywania obowiązku sporządzenia i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej, PGK PZU zobowiązana jest do przedstawienia informacji dotyczących realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
Zgodnie z art. 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dalej: Ordynacja podatkowa), obowiązkiem podatkowym jest wynikająca z ustaw podatkowych nieskonkretyzowana powinność przymusowego świadczenia pieniężnego w związku z zaistnieniem zdarzenia określonego w tych ustawach.

PGK PZU i tworzące ją Spółki dokonywały szeregu rozliczeń podatkowych, wynikających z podejmowanych przez nie działań, na podstawie obowiązujących przepisów prawa podatkowego. 

W roku podatkowym 2023, PGK PZU zrealizowała obowiązek podatkowy, wynikający z art. 1a ustawy CIT – jako podatnik podatku dochodowego od osób prawnych. 

Spółki tworzące PGK PZU identyfikowały i realizowały, zgodnie z przepisami i w wymaganym terminie, na podstawie ustaw, obowiązujących procedur i za pomocą wykwalifikowanego personelu, m.in. następujące obowiązki:

1. obowiązek podatkowy wynikający z art. 19a ustawy o podatku od towarów i usług – jako podatnik podatku od towarów i usług;
2. obowiązek podatkowy wynikający z art. 3-5 ustawy z dnia 9 września 2000 roku o podatku od czynności cywilnoprawnych – jako podatnik podatku od czynności cywilnoprawnych;
3. obowiązek podatkowy wynikający z art. 4 ustawy z dnia 15 stycznia 2016 roku o podatku od niektórych instytucji finansowych – jako podatnik podatku od niektórych instytucji finansowych (dot. PZU SA, PZU Życie, LINK4);
4. obowiązek podatkowy wynikający z art. 3 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych – jako podatnik podatku od nieruchomości;
5. obowiązek podatkowy wynikający z art. 31 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa PIT) – jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych;
6. obowiązek podatkowy wynikający z art. 21 ustawy CIT – jako płatnik podatku u źródła od należności wypłacanych nierezydentom;
7. obowiązek podatkowy wynikający z art. 29 ustawy PIT – jako płatnik podatku u źródła od należności wypłacanych nierezydentom.

Zgodnie z art. 27c § 2 ust. 2 ustawy CIT, w ramach wykonywania obowiązku sporządzenia i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej, PGK PZU oraz Spółki tworzące PGK PZU zobowiązane są do przedstawienia informacji o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych.

PGK PZU, zgodnie z art. 1a ust. 3a ustawy CIT, reprezentuje podatkową grupę kapitałową w zakresie obowiązków wynikających z ustawy CIT. Nie jest jednak podmiotem zobowiązanym na podstawie Rozdziału XI Ordynacji podatkowej do raportowania schematów podatkowych w imieniu PGK PZU. Obowiązek ten identyfikowany jest i wykonywany samodzielnie przez poszczególne Spółki należące do PGK PZU.

W tym celu, Spółki spełniające warunki, o których mowa w art. 86l Ordynacji podatkowej wdrożyły wewnętrzną procedurę w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych. W celu prawidłowego wypełniania obowiązku raportowania schematów podatkowych, w przedmiotowej procedurze wprowadzono także zasady upowszechniania wśród pracowników wiedzy o obowiązkach związanych z występowaniem schematów podatkowych. 
Poniżej przedstawione zostały informacje dotyczące rodzaju oraz ilości zaraportowanych informacji o schematach podatkowych do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej przez poszczególne Spółki tworzące PGK PZU.

SPÓŁKA	RRODZAJ INFORMACJI	ILOŚĆ INFORMACJI
PZU SA	Informacja o schemacie podatkowym dotycząca podatku dochodowego od osób prawnych.	10
PZU Życie	Informacja o schemacie podatkowym dotycząca podatku dochodowego od osób prawnych.	9
LINK4	Informacja o schemacie podatkowym dotycząca podatku dochodowego od osób prawnych.	3
PZU Zdrowie	Informacja o schemacie podatkowym dotycząca podatku dochodowego od osób prawnych.	1
PZU Centrum Operacji	W roku podatkowym 2023, PZU Centrum Operacji nie przekazała do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej Informacji o schemacie podatkowym.
PZU Pomoc	W roku podatkowym 2023, PZU Pomoc nie przekazała do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej Informacji o schemacie podatkowym.
PZU Cash	W roku podatkowym 2022, PZU Cash nie przekazała do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej Informacji o schemacie podatkowym.
PZU Finanse	W roku podatkowym 2023, PZU Finanse nie przekazała do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej Informacji o schemacie podatkowym.
Ogrodowa-Inwestycje	W roku podatkowym 2023, Ogrodowa - Inwestycje nie przekazała do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej Informacji o schemacie podatkowym.
Ipsilon	W roku podatkowym 2023 Ipsilon nie przekazała do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej Informacji o schemacie podatkowym.
PZU LAB	W roku podatkowym 2023, PZU LAB nie przekazała do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej Informacji o schemacie podatkowym.
Omicron BIS	W roku podatkowym 2023, Omicron BIS nie przekazała do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej Informacji o schemacie podatkowym.
Tulare Investments	W roku podatkowym 2023, Tulare Investments nie przekazała do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej Informacji o schemacie podatkowym.
PZU Projekt 01	W roku podatkowym 2023, PZU Projekt 01 nie przekazała do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej Informacji o schemacie podatkowym.

 

Zgodnie z obowiązkiem wynikającym z art. 27c ust. 2 pkt 3 lit. a ustawy CIT, w niniejszej informacji uwzględnia się dane dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy CIT, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego, w tym z podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej.

PGK PZU nie była stroną jakichkolwiek transakcji z podmiotami powiązanymi. Stronami transakcji były Spółki należące do PGK PZU.

Zgodnie z obowiązkami wynikającymi z przepisów zawartych w rozdziale 1a ustawy CIT, Spółki należące do PGK PZU analizowały relacje i transakcje przeprowadzane z podmiotami powiązanymi pod kątem ich zgodności z regulacjami prawa podatkowego. W przypadku zawierania transakcji z podmiotami, które nie mają siedziby na terytorium Polski, Spółki należące do PGK PZU weryfikowały zgodność tych transakcji pod kątem ich szczególnego zakresu dokumentowania.

Poniżej przedstawiamy wykaz przeprowadzonych transakcji wraz ze wskazaniem przedmiotu transakcji oraz nazwą podmiotu powiązanego, z którym transakcja została przeprowadzona.

SPÓŁKA	ILOŚĆ TRANSAKCJI	PRZEDMIOT TRANSAKCJI	PODMIOT POWIĄZANY
PZU SA	2	nabycie usług finansowych związanych z deponowaniem / inwestowaniem środków pieniężnych	Bank Polska Kasa Opieki SA
PZU Życie	3	nabycie usług finansowych związanych z deponowaniem / inwestowaniem środków pieniężnych	Bank Polska Kasa Opieki SA
PZU Centrum Operacji	6	sprzedaż usług pośrednictwa ubezpieczeniowego, sprzedaż usług informatycznych, sprzedaż usług Contact Center sprzedaż usług wydruków masowych, sprzedaż usług kadrowo – płacowe, sprzedaż usług wydruków masowych, nabycie usług administracyjno – biurowych oraz refaktury kosztów, najem powierzchni biurowej,	PZU SA, PZU Życie, PZU Zdrowie, PZU Pomoc,
PZU Pomoc	4	nabycie i sprzedaż usług w zakresie obsługi szkód, nabycie usług administracyjno – biurowe	PZU SA, PZU Życie, LINK4, PZU Centrum Operacji,
Ogrodowa-Inwestycje	2	usługi w zakresie nabycia i zbycia jednostek uczestnictwa subfunduszach inwestycyjnych,	TFI PZU SA,
Ipsilon	2	nabycie usług w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych, usługi najmu biura wirtualnego	PZU Finanse,
PZU Zdrowie	5	nabycie usług medycznych, sprzedaż usług medycznych, finansowanie dłużne	PZU Życie, TUW PZUW, Tomma Diagnostyka Obrazowa, PZU SA
PZU Finanse	11	świadczenie usług w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych, nabycie usług najmu powierzchni biurowej, nabycie usług informatycznych, nabycie usług prowadzenia ksiąg rachunkowych dla funduszy	PZU SA, PZU Zdrowie, PZU Centrum Operacji, PZU Pomoc, PZU Cash SA, Ogrodowa – Inwestycje, TFI PZU SA, PZU Fundusz Inwestycyjny Otwarty Parasolowy, INPZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty,  PŚZiPZ Elvita-Jaworzno III Sp. z o.o.,
PZU LAB	1	nabycie usług administracyjne,	PZU SA,
Omicron Bis	3	nabycie usług w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych, nabycie usług prowadzenia Rejestru Akcjonariuszy, nabycie usług najmu biura wirtualnego	PZU Finanse,  Bank Polska Kasa Opieki SA
LINK4	3	usługi reasekuracji, finansowanie dłużne, nabycie usług planowania i zakupu mediów	PZU SA, SIGMA BIS
Tulare Investments	2	nabycie usług w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych, nabycie usług najmu biura wirtualnego	PZU Finanse
PZU Cash	5	podwyższenie kapitału, świadczenie usług agencyjnych, nabycie usług Body Leasing, finansowanie dłużne	Alior Bank SA, PZU Życie, PZU SA, PZU Centrum Operacji
PZU Projekt 01	1	nabycie usług w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych	PZU Finanse.

 

Zgodnie z art. 27c § 2 ust. 1 lit. b ustawy CIT, w ramach wykonywania obowiązku sporządzenia i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej, PGK PZU oraz Spółki tworzące PGK PZU zobowiązane są do przedstawienia informacji o dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej.

Dla celów niniejszej informacji, za dobrowolną formę współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej należy uznać umowę o współdziałanie w zakresie podatków pozostających we właściwości Krajowej Administracji Skarbowej zawartą między podatnikiem a Szefem Krajowej Administracji Skarbowej, zgodnie z art. 20s-20za Ordynacji Podatkowej.  

PGK PZU oraz Spółki tworzące PGK PZU nie zawarły z Szefem Krajowej Administracji Skarbowej umowy o współdziałanie, o której mowa w art. 20s – 20za Ordynacji podatkowej.

Zgodnie z art. 27c § 2 ust. 4 ustawy CIT, w ramach wykonywania obowiązku sporządzenia i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej, PGK PZU oraz Spółki tworzące PGK PZU zobowiązane są do przedstawienia informacji o wnioskach złożonych do organów podatkowych.

Poniżej przedstawiamy dane dotyczące wniosków złożonych do organów podatkowych przez PGK PZU oraz Spółki tworzące PGK PZU.

SPÓŁKA	RODZAJ WNIOSKU	ILOŚĆ WNIOSKÓW	PODATEK, KTÓREGO DOTYCZYŁ WNIOSEK
PGK PZU	o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej	1	podatek dochodowy od osób prawnych
PZU SA	o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej	4	podatek dochodowy od osób prawnych   podatek od towarów i usług   podatek od czynności cywilnoprawnych
PZU Życie	o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej	4	podatek dochodowy od osób prawnych   podatek od towarów i usług   podatek od czynności cywilnoprawnych
LINK 4	o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej	2	podatek od towarów i usług   podatek od czynności cywilnoprawnych
PZU Centrum Operacji	o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej	2	podatek od towarów i usług   podatek od czynności cywilnoprawnych
PZU Zdrowie	o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej.	1	podatek dochodowy od osób prawnych
PZU Pomoc	PZU Pomoc w roku podatkowym 2023 nie wystąpiła do organów podatkowych z jakimkolwiek wnioskiem w zakresie interpretacji przepisów prawa podatkowego.
PZU Cash	PZU Cash w roku podatkowym 2023 nie wystąpiła do organów podatkowych z jakimkolwiek wnioskiem w zakresie interpretacji przepisów prawa podatkowego.
Ogrodowa-Inwestycje	Ogrodowa - Inwestycje w roku podatkowym 2023 nie wystąpiła do organów podatkowych z jakimkolwiek wnioskiem w zakresie interpretacji przepisów prawa podatkowego.
Ipsilon	Ipsilon w roku podatkowym 2023 nie wystąpiła do organów podatkowych z jakimkolwiek wnioskiem w zakresie interpretacji przepisów prawa podatkowego.
PZU Finanse	PZU Finanse w roku podatkowym 2023 nie wystąpiła do organów podatkowych z jakimkolwiek wnioskiem w zakresie interpretacji przepisów prawa podatkowego.
PZU LAB	PZU LAB w roku podatkowym 2023 nie wystąpiła do organów podatkowych z jakimkolwiek wnioskiem w zakresie interpretacji przepisów prawa podatkowego.
Omicron Bis	Omicron BIS w roku podatkowym 2023 nie wystąpiła do organów podatkowych z jakimkolwiek wnioskiem w zakresie interpretacji przepisów prawa podatkowego.
Tulare Investments	Tulare Investments w roku podatkowym 2023 nie wystąpiła do organów podatkowych z jakimkolwiek wnioskiem w zakresie interpretacji przepisów prawa podatkowego.
PZU Projekt 01	PZU Projekt 01 w roku podatkowym 2023 nie wystąpiła do organów podatkowych z jakimkolwiek wnioskiem w zakresie interpretacji przepisów prawa podatkowego.

 

Zgodnie z art. 27c § 2 ust. 5 ustawy CIT, w ramach wykonywania obowiązku sporządzenia i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej, PGK PZU oraz Spółki tworzące PGK PZU zobowiązane są do przedstawienia informacji dotyczących dokonywania rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową, wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy CIT i na podstawie art. 23v ust. 2 ustawy PIT oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej.

PGK PZU oraz Spółki tworzące PGK PZU nie dokonywały rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w: 

• Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 marca 2019 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych,
• Obwieszczeniu Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 26 lutego 2021 r. w sprawie ogłoszenia listy krajów i terytoriów wskazanych w unijnym wykazie jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych przyjmowanym przez Radę Unii Europejskiej, które nie zostały ujęte w wykazie krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wydawanym na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, oraz dnia przyjęcia tego wykazu przez Radę Unii Europejskiej.

PGK PZU oraz Spółki tworzące PGK PZU nie zawierały też transakcji mających na celu unikanie opodatkowania, w tym w szczególności za takie nie można uznać nabycia obligacji wyemitowanych przez Skarb Państwa Republiki Panamy oraz Skarb Państwa Republiki Trynidadu i Tobago.

Zgodnie z art. 27c § 2 ust. 3 lit. b ustawy CIT, w ramach wykonywania obowiązku sporządzenia i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej, PGK PZU oraz Spółki tworzące PGK PZU zobowiązane są do przedstawienia informacji o planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy CIT.

W przepisach dotyczących obowiązku sporządzenia i podawania do publicznej wiadomości informacji o zrealizowanej strategii podatkowej, nie wprowadzono legalnej definicji pojęcia „działania restrukturyzacyjne”. Biorąc pod uwagę, iż niniejsza informacja jest dokumentem dotyczącym aspektów podatkowych, definicji wskazanego pojęcia szukać należy w ustawach podatkowych. Zgodnie z § 2 pkt 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 roku w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, za restrukturyzację dla celów wskazanego rozporządzenia rozumie się reorganizację:

a) obejmującą istotną zmianę relacji handlowych lub finansowych, w tym również zakończenie obowiązujących umów lub zmianę ich istotnych warunków, oraz
b) wiążącą się z przeniesieniem pomiędzy podmiotami powiązanymi funkcji, aktywów lub kategorii ryzyka, jeżeli w wyniku tego przeniesienia przewidywany średnioroczny wynik finansowy podatnika przed odsetkami i opodatkowaniem (EBIT) w trzyletnim okresie po tym przeniesieniu uległby zmianie o co najmniej 20% przewidywanego średniorocznego EBIT w tym samym okresie, gdyby nie dokonano przeniesienia.

Mając na uwadze powyższe, w ramach restrukturyzacji Grupy kapitałowej PZU, Spółki PGK PZU dokonały w 2023 r. następujących transakcji:

1. nabycie 100% udziałów w kapitale zakładowym Boramed Centrum Medyczne sp. z o.o. przez PZU Zdrowie;
2. połączenie Centrum Medycznego św. Łukasza sp. z o.o. z PZU Zdrowie;
3. nabycie 100% udziałów w kapitale zakładowym Polski Gaz Towarzystwo Ubezpieczeń Wzajemnych oraz Polski Gaz Towarzystwo Ubezpieczeń Wzajemnych na Życie przez PZU SA.

Spółki PGK PZU nie planowały ani nie podejmowały innych działań restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych Spółki lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy CIT w roku podatkowym 2023.